دانشجوی حسابداری معمولا با دو مشکل همزمان روبهرو است: از یک طرف باید تعریفهای کتابی را یاد بگیرد و از طرف دیگر باید بفهمد همان تعریفها در کار واقعی شرکت چه کاربردی دارند. این مقاله برای همین نقطه نوشته شده است؛ ساده، تمرینی و نزدیک به فضای نرمافزار حسابداری و ERP.
تعریف ساده
تراز آزمایشی فهرست مانده حسابها در پایان یک دوره است و کمک میکند برابری بدهکار و بستانکار کنترل شود.
نکته مهم این است که حسابداری فقط حفظ کردن چند اصطلاح نیست. هر مفهوم باید بتواند به یک ثبت، یک گزارش یا یک تصمیم مالی وصل شود. اگر دانشجو این اتصال را بفهمد، حل تمرینها و کارآموزی حسابداری بسیار سادهتر میشود.
مثال عددی
اگر جمع مانده بدهکار حسابها ۴۵۰ میلیون و جمع مانده بستانکار ۴۵۰ میلیون باشد، تراز از نظر جمع برابر است؛ اما این به معنی نبود همه خطاها نیست.
در حل مثالهای حسابداری همیشه اول نوع حسابها را مشخص کنید، بعد اثر بدهکار و بستانکار را بنویسید و در پایان کنترل کنید که سند یا گزارش شما تراز باشد. این روش ساده جلوی بسیاری از خطاهای امتحانی و کاری را میگیرد.
تمرین کوتاه
برای حسابهای بانک، فروش، هزینه، حساب دریافتنی و سرمایه یک تراز آزمایشی ساده بسازید و جمع دو طرف را کنترل کنید.
برای تمرین بهتر، جواب را فقط ذهنی حل نکنید. یک جدول کوچک با ستونهای حساب، بدهکار، بستانکار و توضیح بسازید. بعد از نوشتن ثبت، دوباره بررسی کنید که چرا هر حساب بدهکار یا بستانکار شده است.
خطای رایج دانشجویان
تراز بودن تراز آزمایشی به معنی درست بودن همه ثبتها نیست. ممکن است ثبت در حساب اشتباه انجام شده باشد اما همچنان تراز بماند.
بیشتر خطاهای حسابداری از نفهمیدن ماهیت حساب شروع میشود. قبل از نوشتن عدد، از خودتان بپرسید این رویداد دارایی، بدهی، حقوق مالکانه، درآمد یا هزینه را تغییر میدهد یا نه.
ارتباط با نرمافزار حسابداری و ERP
در نرمافزار حسابداری، تراز آزمایشی باید با امکان drill-down به سندها همراه باشد تا حسابدار بتواند علت ماندهها را بررسی کند.
در محیط واقعی، نرمافزار حسابداری باید همین منطق را پشت صحنه اجرا کند. کاربر ممکن است فقط فاکتور، دریافت، پرداخت یا رسید انبار ثبت کند، اما سیستم باید اثر حسابداری آن را دقیق، قابل کنترل و قابل گزارش نگه دارد.
چکلیست مرور قبل از امتحان
- تعریف مفهوم را با زبان خودتان توضیح دهید.
- حداقل یک مثال عددی برای آن حل کنید.
- نوع حسابهای درگیر را مشخص کنید.
- اثر بدهکار و بستانکار را کنترل کنید.
- بگویید این مفهوم در کدام گزارش مالی یا مدیریتی دیده میشود.
منابع و مطالعه بیشتر
این مقاله برای آموزش ساده و کاربردی نوشته شده و ترجمه خط به خط منابع زیر نیست:
- IFRS Foundation - IAS 1 Presentation of Financial Statements
- IFRS Foundation - IAS 7 Statement of Cash Flows
- ACCA - Financial Accounting Study Resources
واژهنامه کوتاه
- Trial Balance: گزارش مانده حسابها برای کنترل اولیه.
- مانده بدهکار: ماندهای که سمت بدهکار آن بیشتر است.
- مانده بستانکار: ماندهای که سمت بستانکار آن بیشتر است.